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IRS趕在今年七月一日FATCA正式上路前，於六月下旬新頒佈W-8BEN-E instructions 身分聲明文件，以供外國金融機構在執行FATCA 及與美國來源所得相關扣繳的法規遵循時有所依據。 W-8BEN-E 表格主要目的是用來辨識「受款人」的身分，即使受款人不是稅法上的美國居民，也需要配合填寫，拒絕填寫W-8BEN-E 可能產生高達30%的扣繳稅款。
 
Who Must Provide Form W-8BEN-E
You must give Form W-8BEN-E to the withholding agent or payer if you are a foreign entity receiving a withholdable payment from a withholding agent, receiving a payment subject to chapter 3 withholding, or if you are such an entity maintaining an account with an FFI requesting this form.

現在開立香港匯豐工商金融帳戶（OBU開戶）是直接要求客戶填寫W-8BEN 或W-9 form。
昨天在國內某公營行庫開立OBU帳戶，banker也要求客戶在某份聲明書上簽名（銀行內部格式），當下順便問問美國德拉瓦公司還能開戶嗎？ 據稱：沒聽說不能開戶。
我是認為銀行的作法後續應該還會有變化。

這篇由前行政院長陳沖先生所撰寫的文章，把FATCA的來由與影響介紹的很清楚，值得一讀。 至於台美間是否能趁此機會簽署「稅務資訊交換協議」，我想，除了兩國間的意願之外，（民意）代表也是關鍵。
是否簽署稅務資訊交換協議與國內稅務機關是否能掌握美方當地所得資料，至關重要。延伸閱讀：海外所得應於所得實現當年度申報 http://obu.com.tw/news_04_20140715.php

金管會與銀行公會仍未公布相關作業細則，看來初期仍以銀行自行清查為主。
 
【聯合報╱記者孫中英／台北報導】2014.06.30 02:23 am
國內五家地區金融機構及廿四家信合社、三百零二家農漁會，客戶幾乎全是本地人，可自動「豁免」肥咖，但不接受美國人開戶。

1、坊間一直有透過買保險即可隱匿FATCA的說法，依以下之金管會公告：國內27家壽險公司均已取得美國「全球中介機構識別碼」(GIIN)。理論上， 取得(GIIN)之壽險公司應該要依照美方所要求誠實申報客戶資料；至於業務端是否能隱匿客戶背景？這就要看政府如何訂定操作細則，來要求國內金融機構造 報與搜尋資料（台灣是以模式二跨政府協議方式簽署）。
2、至於有立委主張，台美間應該趁此機會，進一步洽簽租稅資訊交換協定（雙向交換）；或許未來台灣可以朝個人所得全球課稅的方向努力。
台灣：
第 2 條 凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依本法規定，課徵綜合所得稅。
非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。
美國：

香港與美國的交換協定如附檔：Agreement_US_HongKong.pdf
香港政府新聞公報
利便香港金融機構處理美國《海外帳戶稅收合規法案》（FATCA）的協議
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當國際趨勢，朝向跨國際稅務資訊交換，是否會影響境外公司操作？
這問題很難回答，牽涉三個層面；
1.若以以往未簽訂跨國稅務資訊交換協議。假設國內某A公司透過境外公司開立在新加坡帳戶操作移轉定價，將利潤保留在新加坡OBU帳戶內。 當台灣稅務機關稽查懷疑有此情況時；需 ①、此逃漏稅需經法院判決；且有足夠事證證明新加坡帳戶內有漏稅的資金、②、判決移請新加坡政府配合提供當地帳戶資料；③、經新加坡當地法院判決屬實，裁 決當地銀行需配合提供，這時相關資料才會回到台灣。
2.簽訂跨國際協議後，各遞約國間可依據稅務機關需求主動申請稅務資料、甚至稅務資訊交換。 Ps.台、新間簽有「全面性所得稅協定」含「防杜逃稅協定」。

相關新聞兩則。
 
一直以來，我們都建議擁有美國公民或持有綠卡者，對有關FATCA之問題諮詢美國執業會計師或律師、台灣四大會計師事務所、國內大型律師事務所等，尋求專業意見。在服務範圍內我們僅能協助處理美國德拉瓦、內華達公司清算註銷，並移轉其下所持有之資產。

美海外追稅 瑞士百家銀行認罰
 
【世界日報╱編譯中心／綜合華盛頓30日電】2013.08.31 07:08 pm
 

我在本月十六日詢問香港金管局是否會頒佈FATCA相關作業規定；
香港金管局已於十九日頒佈相關指引如下；
目前香港金融管理局授權各認可機構自行律定客戶所需要提供的資料。
再次提醒：香港《個人資料(私隱)條例》；豁免條文