今年一月，我們即推測本國銀行業者會以讓客戶簽署同意書的方式，來因應美國方面的要求；
我認為；此法案實施後，將會有追溯期；也就是說，假若客戶未對美國稅務單位誠實申報海外資產，並不是在2013年1月1日以前關戶即可。
另外，值得注意的是，對任何一個國家的稅務機關，要交代帳戶裡面的錢為何不見，所需要的有效財務憑證資料，不外乎：會計師簽證報告、往來交易憑證、經海外單位公認證
這些，都要提前規劃。
美追稅／金融業美籍客戶 個資恐不保 
【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 2011.06.21 09:36 am
美國政府追稅，追到台灣的金融機構。據了解，美國政府要求台灣金融機構，必須在明年底前與其簽合約，清查旗下是否有美國籍客戶，並將其收入資料提供給美國國稅局。
若金融機構不願意與美國政府簽這份合約，未來業者到美國投資，所有利息收入、資本利得都將被課30%的懲罰性稅負。
這項新規定恐引起台灣金融業個人資料大地震，包括銀行、保險、證券、投信公司，都無法置身事外，銀行公會、壽險公會都成立專案小組研議如何因應美國新規定。
圖／經濟日報提供
美國「外國帳戶稅收遵從法（FATCA，Foreign Account Tax Compliance Act）」將在2013年元旦上路，此法案主要為了防堵美國人透過境外逃漏稅，因而美國國稅局跳過國外主管機關，直接要求全球金融機構簽署「外國金融機構協定」，要求業者提供具美國籍客戶的帳戶資料，包含收入、所得、資本利得的全面揭露。
這項規定讓台灣金融機構非常為難，基於個人資料保密，金融業者無法提供客戶資料給美國政府，但美國使出懲罰性課稅來威脅。
業者說，美國資本市場實在太大，根本不可能不去投資，如果被課30%的稅負，對投資收益傷害相當大。
美國FATCA新規定生效時點是2013年元旦，金融業者指出，除非做好永遠不去美國投資的準備，否則在2013年前，國內金融機構必須跟美國國稅局簽妥合約。
美國稅制是「從人主義」，不論在國內外的所得都要課稅。2009年起美國政府監控海外帳戶態度轉趨積極，曾下令擁有美國籍者，必須誠實申報美國境外金融資產，否則最高將被處罰逃稅額50%的罰金。
美國稅局規定，海外存款、證券、共同基金或退休金帳戶超過1萬美元者，均須申報。2009年8月，瑞銀集團在美國要求下，供出4,450位美國富豪逃稅名單，引起舉世重視。
金融業者表示，美國政府要求全世界的金融機構，都必須與之簽合約，交出美籍人士財產資料，台灣的金融機構也不例外，目前各產業公會也在觀察其他國家如何因應。
業者說，在台灣如果持有綠卡、雙重國籍等適用美國繳稅條件者，未來恐被挖出來繳稅。
【2011/06/21 經濟日報】http://udn.com/
美追稅／業者：將要求客戶簽同意書
【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 2011.06.21 09:36 am
美國政府要求台灣金融機構提出具美國籍客戶的財產資料，恐與台灣的個人資料保護法相衝突。金融業者表示，兩國規定必須兼顧，將請客戶簽署同意書，如果客戶不同意提供資料，恐成為「拒絕往來戶」。
美國政府這項新規定對於銀行的私人銀行業務影響最大，因為私人銀行客戶都是高資產階級，具有美國公民身分、持有綠卡者可能不在少數。如果銀行要提供客戶財務資料給美國國稅局，可能嚇跑不少客戶。
業者私下表示，美國政府為了追稅，以脅迫的方式要求各國金融機構一定要與之簽約，行為很「土匪」，卻又不能置之不理。
業者說，為了因應美國的新規定，金融機構將必須耗費龐大的工程修改系統，並對所有客戶發出問券，詢問是否具有美國籍；如果有的話，是否願意提供財務資料給美國政府。
美國政府要求，如果客戶不願意提供資料，金融機構必須關閉此人的帳戶。業者也很頭痛，如果是往來很久的老客戶，如何叫他解約？在保險業部分，客戶已經買的保單，如何提前終止契約？
業者表示，實際的操作方式，必須等美國更多執行細節出來之後才知道。
【2011/06/21 經濟日報】
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